東方銀星財報透玄機 關聯魅影忽隱忽現
面對多個關鍵人名和項目名的巧合，東方銀星（600753.SH）大股東選擇了刪除官方網站內容。東方銀星人員則對關聯方認定表示沒問題。實際上，本報之前發表的《東方銀星扭虧背后暗藏玄機》一文揭示的可能只是東方銀星未公開關聯交易的冰山一角，翻閱東方銀星2011年報和2012年報，可以發現更多的線索指向某些交易的不合理。
但是東方銀星董秘辦人員表示，公司記賬合理，經征詢大股東，與下面公司不存在關聯關系。
客戶疑似關聯方
早前，東方銀星的主營業務是房地產開發，轉入2011年后，公司不再擁有房地產項目收入，而是轉向銷售建材，全年銷售額不足200萬元，虧損達到1150萬元；到了2012年，東方銀星1-9月營業收入489萬元，而全年營業收入1410萬元，其中1198萬元是銷售建材產生的，而且是母公司銷售產生的。
那么2012年前三季度銷售狀況還是一般，為何第四季度東方銀星建材銷售額突然暴增了呢？這個疑問首先指向的是東方銀星的第一大客戶重慶錦家置業有限公司。奇妙的是，這家公司開發項目與東方銀星大股東銀星智業官方網站披露的樓盤一致，分公司法人代表與東方銀星一副總裁名一致，法人代表也與銀星智業營銷副總監名一致。
東方銀星對重慶錦家置業有限公司的營業收入是647萬元，而應收賬款中顯示，應收第一名是698萬元，賬齡在一年以內。以此推算，東方銀星向重慶錦家置業有限公司賒銷了近700萬元的貨物。
更離奇的是，東方銀星2012年前五名應收賬款的賬齡都是在一年內，總額是836萬元，然而按照賬齡列示顯示1年內的應收賬款賬面余額是814萬元。
此外，東方銀星2012年報還顯示，公司有8名銷售人員，但銷售費用中卻沒有銷售人員工資、福利等費用。
兩筆預付款無法確定合理性
不僅在大客戶方面，通過對向供貨商預付貨款的研究，記者發現供應商可能與銀星智業也存在關聯嫌疑。
東方銀星于2011年與重慶銀昌商貿有限公司簽訂材料采購合同，并于當月向其預付2242萬元材料款，但2012年12月29日東方銀星與重慶銀昌商貿公司簽署解除合同協議書，經過抵債，年底應收重慶銀昌商貿有限公司的款項1437.99萬元。然而大信會計師事務所兩位注冊會計師給的意見是無法確認上述該筆款項所涉及交易事項的合理性。
經查，銀昌商貿的法人代表叫做黃其學，而銀星智業控股子公司重慶銀星經濟技術發展有限公司的股東中也有一個叫做黃其學的人。
同樣的，2012年報，大信會計師事務所又無法確認對東方銀星預付重慶市瑞展園林有限公司1800萬元款項所涉及交易事項的合理性。而重慶市瑞展園林有限公司的法人代表名字曾出現在銀星智業企業的運動會名單中。
東方銀星董秘辦人員表示，已經跟大股東確認了與瑞展園林不存在關聯關系，而銀昌商貿的事情還需要向大股東征詢。
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