中美審計(jì)跨越“國家機(jī)密”障礙 中概股迎來轉(zhuǎn)機(jī)
中國概念股在美國持續(xù)三年的“做空危機(jī)”，終于迎來政策轉(zhuǎn)機(jī)。
上周五（24日），中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布公告稱，證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部已于5月7日與美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)（以下簡稱PCAOB），合作簽署執(zhí)法合法備忘錄，正式開展中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作。
這一份合作協(xié)議的簽署，標(biāo)志著中美之間會(huì)計(jì)監(jiān)管合作的框架正式成型，未來，美國監(jiān)管層將能夠?qū)彶橹袊鴷?huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)在美上市的中國企業(yè)的審計(jì)報(bào)告。
此前，中國一直以主權(quán)和國家機(jī)密為由，拒絕美方針對(duì)中概股的跨境審計(jì)。在去年12月，美國證券交易委員會(huì)(SEC)還曾對(duì)德勤、普華永道、安永、畢馬威、BDO等五家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的中國關(guān)聯(lián)公司提起訴訟。根據(jù)中國法規(guī)，這五家公司拒絕向SEC提供中概股的審計(jì)文件。但SEC認(rèn)為這違反了美國證券法規(guī)。
“比預(yù)期來得更快。”高原資本合伙人涂鴻川對(duì)騰訊財(cái)經(jīng)表示。涂鴻川是奇虎360的投資人，奇虎360在2011年11月遭遇過香櫞的做空。
從2010年開始，渾水、香櫞等做空機(jī)構(gòu)針對(duì)中概股發(fā)布多份質(zhì)疑報(bào)告，致使50余家在美上市的中國公司遭遇停牌或者退市，且致已上市公司大多股價(jià)持續(xù)走低，大批原計(jì)劃赴美上市公司進(jìn)程停滯。在跨境審計(jì)實(shí)現(xiàn)之前，很多遭遇做空的中概股雖然自認(rèn)清白，但卻無法打消美國投資者的疑慮。
究竟是何種力量促使中美在短時(shí)間內(nèi)由分歧走向合作？有分析人士指出，中國監(jiān)管層的努力對(duì)協(xié)議的最終達(dá)成起到了關(guān)鍵作用。
對(duì)于計(jì)劃赴美上市的中國企業(yè)來說，中美會(huì)計(jì)監(jiān)管合作的加強(qiáng)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確性提出了更高的要求，過去部分企業(yè)期望借助中美會(huì)計(jì)監(jiān)管合作的缺失，而通過粉飾財(cái)報(bào)上市的“瞞天過海”的做法，可能再也行不通了。
從“國家機(jī)密”到合作達(dá)成
中國財(cái)政部24日在其網(wǎng)站上發(fā)布公告稱，財(cái)政部和中國證監(jiān)會(huì)已于5月7日與美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)（以下簡稱PCAOB），合作簽署執(zhí)法合法備忘錄，正式開展中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作。
這一備忘錄的主要目的是允許美國監(jiān)管部門審查在美上市的中國企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告。
“備忘錄的簽署表明中美在會(huì)計(jì)監(jiān)管合作方面邁出了重要的一步。”PCAOB主席詹姆斯·多蒂表示。
過去，中美在會(huì)計(jì)監(jiān)管合作方面長期存在制度障礙和空白，而這一空白在去年12月份被放到了聚光燈下。
2012年12月3日，五家國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所在中國的分公司遭到SEC的起訴，理由是未能按委員會(huì)的要求提供9家在美上市的中國公司的審計(jì)報(bào)告，美國證交會(huì)認(rèn)為這9家中國公司存在潛在違規(guī)行為。SEC稱，這五家會(huì)計(jì)公司違反了證券交易法案及薩巴內(nèi)斯·奧克斯雷法案（Sarbanes-Oxley Act），該法案要求會(huì)計(jì)公司在委員會(huì)的要求下，提交其所審計(jì)的在美國上市的任何公司的審計(jì)報(bào)告。
一位長期負(fù)責(zé)中國公司法律事務(wù)的律師透露，會(huì)計(jì)公司敢公然違抗美國證交所的命令，自有其難言的苦衷。
由于中國不允許中國企業(yè)的審計(jì)報(bào)告提交給美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)，如果按照美國證交所的要求，將審計(jì)報(bào)告上交給美國監(jiān)管層，在中國經(jīng)營的會(huì)計(jì)公司將觸犯中國法律，其在中國的經(jīng)營業(yè)務(wù)必將受損。另一方面，拒絕提交審計(jì)報(bào)告的結(jié)果是遭到美國監(jiān)管層的訴訟，后果是可能失去在美從事審計(jì)工作的資格。
而一位在安永紐約公司負(fù)責(zé)審計(jì)的工作人員透露，造成會(huì)計(jì)公司這種窘境的原因是，中美雙方在會(huì)計(jì)監(jiān)管方面一直未能達(dá)成實(shí)質(zhì)性的協(xié)議.與此同時(shí)，大量的中國企業(yè)赴美上市已成既成事實(shí)，在這一過程中，監(jiān)管合作體系的缺失，造成了一系列問題的出現(xiàn).在部分在美上市的中國紛紛暴露出財(cái)務(wù)問題時(shí)，美國監(jiān)管層要求調(diào)查取證，卻遭遇到了重重阻礙。
這位人士表示，這種僵局亟待監(jiān)管層盡快達(dá)成監(jiān)管方面的合作協(xié)議，不但有利于會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)的順利開展，也有利于在美上市的中國公司獲得更多的投資者的信賴。
備忘錄的成功簽署，標(biāo)志著中美在會(huì)計(jì)監(jiān)管合作方面，取得了實(shí)質(zhì)性的突破，“這對(duì)于保護(hù)投資者的利益具有重要意義。”多蒂說。
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