SEC起訴“五大” 中概股再度面臨集體做空風險
SEC起訴五大會計師事務所赴美IPO又生變數
在中概股做空暫告一段落之際，美國證券交易委員會(SEC)將德勤等五大會計師事務所的中國分支機構告上法庭，由此再度將中概股造假問題拉回市場關注點。
有分析人士擔心，此事或將對剛剛出現回暖跡象的中資企業(yè)赴美IPO造成打擊，并可能引發(fā)新一輪做空中概股大潮。
事件SEC狀告五大會計師事務所
SEC當地時間3日將五大會計師事務所中國分支告上法庭，指出他們在SEC調查在美上市中概股涉嫌欺詐時，引用保密條例拒絕提交審計文件，違反了美國證券法。
遭到SEC指控的五家會計師事務所分別為德勤華永會計師事務所、安永華明會計師事務所、畢馬威華振會計師事務所、普華永道中天會計師事務所和德豪會計師事務所。
據了解，SEC此前對九家可能存在會計欺詐行為的中國公司進行調查，但這五家會計師事務所拒絕向SEC提供審計工作底稿，部分原因是會計師事務所認為中國法律禁止其披露這些文件。
“只有獲得海外會計師事務所的工作底稿，SEC才能測試基礎審計工作的質量，保護投資者免受會計欺詐的危險，”SEC執(zhí)法部門負責人羅伯特·庫薩米表示。“若事務所在從事審計時明知自己不能遵守要求提供工作底稿的法律，那么它們將面對嚴重制裁。”
針對SEC的這份指控，上述五大會計師事務所未公開回應。不過，上述五家中的一家會計師事務所的一位合伙人對《經濟參考報(微博)》記者表示，在涉及在美上市公司的跨境審計監(jiān)管上，事務所已經在中國法律許可的范圍內盡可能地配合SEC的調查，但是根據中國法律和監(jiān)管部門的有關規(guī)定，沒有中國政府的許可，是不能向SEC提供審計底稿的。
“我們正處在夾縫之中，左右為難。”上述合伙人表示，希望中美兩國的審計監(jiān)管機構能夠盡快達成跨境監(jiān)管協(xié)議，避免此類情況的再度出現。
早在今年5月份，SEC就對德勤上海公司提起過行政訴訟，指控德勤華永拒絕向該機構提供其客戶中國東南融通金融技術有限公司可能存在財務欺詐的材料。此前，SEC曾向美國聯邦法院提交申請，要求法庭下令德勤的中國業(yè)務部門提交與東南融通可能的會計欺詐有關資料。
此事之后，中國有關監(jiān)管部門對四大會計師事務所(中國業(yè)務部門)進行談話，要求其對2010年與在美上市中國公司有關的審計工作，以及中國公司赴美IPO的相關工作進行緊急再評估。與此同時，這些會計師事務所還被要求告知是否已將審計文件交給海外監(jiān)管機構。
財政部的一位人士此前對《經濟參考報》記者表示，這些在美上市的中國公司的審計底稿涉及國家秘密，SEC直接獲取這些文件是中方不可接受的。相比之下，兩國間的監(jiān)管部門可以通過跨境協(xié)作的方式來實現對于這些上市公司的監(jiān)管。“比如美方可以將審計請求提供給中方，由中方進行相關審查之后再通報結果。”他說。
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