上海稅延養老保險試點胎動 企業年金或暫緩參與
上海試點稅延養老保險腳步漸近。
“2012年加大與財政、稅務等部門及上海市政府的溝通協調力度，初步確定了稅延試點方案。”1月24日召開的2013年全國保險監管工作會議上，保監會主席項俊波的一席話再度點燃個人稅收遞延型養老保險即將試點的期望。
多位保險業內人士表示，稅延試點需要上海市政府、保監會、國家稅務總局、財政部、人社部等在內的多個部門推動，目前各方已達成初步一致意見。
“據悉，在財政部組織的討論中，人社部對于企業年金稅收優惠的比例并不認同。有保險業人士指出，有關方面可能認為，企業年金屬于養老保險體系第二支柱，重要性不言而喻，300元的稅優額度太少，希望加大額度或另行推出。”
根據此前提交至財政部的方案，個人稅延養老保險試點繳費限額為每月1000元，其中700元用于個人養老保險免稅，300元用于企業年金免稅。
目前形成的大致意見是，企業年金暫不參與上海稅延養老保險試點。相關部門也在考慮企業年金個人繳費部分稅收優惠政策。至于個人免稅額度是沿用之前方案的700元還是1000元，尚不確定。不過，截至目前，保監會未就此問題給予答復。
個人稅收遞延型養老保險，是指投保人在稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個人所得稅，這樣可降低個人的稅務負擔，并鼓勵個人參與商業保險、提高將來的養老質量。上海從2006年、2007年開始研究個人稅延型養老保險方案，2009年國務院文件明確支持上海國際金融中心建設，提出在上海試點個人稅延型養老保險。
此前，對于稅延養老保險試點，上海市政府一直態度積極，保監會也很贊同，但由于試點方案涉及到稅收政策變動以及國家稅收減少，試點需要征得國家稅收總局和財政部的認可。
幾年間，稅收養老保險方案進行了多輪修改和完善，免稅額度由500元、600元增加到1000元，企業年金在后期也被考慮到整個稅延體系中。2011年，試點方案取得重大突破，包括試點范圍、遞延稅款的計算和繳納等細節問題獲得國家稅務總局認可。2012年，財政部展開對試點方案的研討工作。
根據此前方案，稅延養老保險產品設計上以分紅和萬能型年金保險為主，主要通過團險渠道銷售；稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即在繳費及收益階段免稅，領取階段再根據當期稅率表繳稅。
據悉，經過多年的探討修改之后，相關部門對于方案主要內容并無太多異議，去年討論的焦點在于第二支柱的企業年金稅收優惠和第三支柱的商業養老保險稅收優惠如何協調。
多位保險機構人士表示，參與試點的保險機構已經就產品設計條款、系統調試準備到位，前期也舉辦了不少客戶推介會宣傳稅延養老保險政策，相關知識普及也進行得比較充分，就等一聲令下了。
“不過，目前還沒有收到任何啟動營銷的消息或者命令。而且方案初定之后還需要確定實施細則，預估上海稅延養老試點落地至少還需數月。”
長城證券報告，稅延養老保險試點如果落地，將是近幾年壽險保費超預期增長的關鍵因素。經過測算，如果稅延型養老保險試點在上海實施，每年將帶來保費收入108億元，即保費收入提升1.2%，如果在全國試點，每年帶來保費收入2160億元，即保費收入提升24.2%。
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